在德国，个人所得税是根据纳税人的收入和个人情况计算的。税率因收入而异，并适用于所有类型的收入，包括工资、工资、养老金和投资收益。

税率

德国的个人所得税采用累进税率制度，这意味着收入越高，税率也越高。税率从 14% 到 45% 不等，具体取决于纳税人的应税收入。

免税额

在计算个人所得税之前，纳税人可以从其收入中扣除一定数额的免税额。2023 年的免税额为 10,908 欧元。这意味着纳税人无需为低于此金额的收入纳税。

税级

德国的个人所得税系统还包括税级。税级决定了纳税人可以从其收入中扣除的免税额。有六个税级，具体取决于纳税人的婚姻状况和抚养人数。

税级示例

• 税级 1：单身人士，无子女
• 税级 2：已婚人士，无子女，配偶没有收入
• 税级 3：已婚人士，有 1-2 个子女
• 税级 4：已婚人士，有 3 个或更多子女
• 税级 5：单身父母，有子女
• 税级 6：低收入者

计算个人所得税

要计算个人所得税，纳税人需要遵循以下步骤：

1. 计算应税收入（总收入减去免税额）
2. 根据应税收入确定税级
3. 根据税级和应税收入查找税率
4. 将税率乘以应税收入以计算所得税

示例计算

假设一位单身人士（税级 1）的年收入为 30,000 欧元。

• 应税收入：30,000 欧元 - 10,908 欧元 = 19,092 欧元
• 税率：23.97%（根据应税收入）
• 所得税：19,092 欧元 x 0.2397 = 4,575 欧元

其他税收减免

除了免税额和税级外，纳税人还可以享受其他税收减免，例如：

• 慈善捐款
• 养老金供款
• 医疗费用

这些减免可以降低纳税人的应税收入，从而减少其所得税。

德国的个人所得税制度相对复杂，但它旨在公平地分配税收负担。通过了解税率、免税额、税级和其他减免，纳税人可以确保他们支付正确的税款。